公司采购一批月饼，分录:借库存商品100，待认证进项税13 贷银行存款113 ，次月作为福利分发给员工了，进项不能抵扣，那我现在分录怎么写？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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公司采购一批月饼，分录:借库存商品100，待认证进项税13 贷银行存款113 ，次月作为福利分发给员工了，进项不能抵扣，那我现在分录怎么写？

84785018 | 提问时间：10/14 15:18

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

发放给员工借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬—员工福利费借：应付职工薪酬—员工福利费贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税转出）注：外购月饼发放给员工，其进项税需作转出处理。工计入工资总额申报个税

10/14 15:18

6条追问解答查看全部

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老师您好，麻烦帮我看下，收到红字票后进项处理是否正确： 1.购入货物，但未认证，借：库存商品100 应交税费--待认证进项13 贷：银行存款 113；次月收到红字发票，借：库存商品-100 应交税费--待认证进项 -13 贷：银行存款 -113； 2.购入货物，已认证，借：库存商品100 应交税费--应交增值税（进项税）13 贷：银行存款 113；次月收到红字发票，借：库存商品-100 贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）13 银行存款 -113；

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老师我们以前做的借：库存商品 100 应交税费-待抵扣进项13 贷：银行存款 113 。但是忘记了现在待抵扣超期了，会计分录该如何处理

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老师今天核查待抵扣发票发现，1月份借方；库车商品 100 应交增值税-待抵扣进项 13 贷方；银行存款 113 2月待抵扣转进项借：应交增值税-进项税 13 贷方：应交增值税-待抵扣进项 13 12月份冲红 1月份借方：库存商品 -100 应交增值税-待抵扣进项 -13 贷方：银行存款 113 这样我们进项已经使用了认证了。12月份又冲红了。这个怎么处理，会计分录怎么写？这样多吗

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老师好，想请问下比如支付管理费用取得专票，已认证抵扣，但是有部分不符合抵扣，需要转出怎么做分录呀？借：管理费用100，应交税费-增（进）13 ，贷：银行存款113 。但是进项税额13元里面有5元是不允许抵扣的，然后怎么做转出分录和结转转出进项税额的分录呢？还有结转未交增值税分录？

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老师，请问小企业涉及到进项税吗？小企业的进项税是不能抵扣吗？我买东西收到增值税专用发票有进项税额，需要做到账里面吗？我是应该借库存商品113。贷，银行存款113。还是借，库存商品100，应交税费-应交增值税进项税额13。贷，银行存款113呢？如果需要体现进项税额的话，财务软件会不会自动把进项跟销项给抵了呢？后期要怎么办啊？

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