老师，请问小企业涉及到进项税吗？小企业的进项税是不能抵扣吗？我买东西收到增值税专用发票有进项税额，需要做到账里面吗？我是应该借库存商品113。贷，银行存款113。还是借，库存商品100，应交税费-应交增值税进项税额13。贷，银行存款113呢？如果需要体现进项税额的话，财务软件会不会自动把进项跟销项给抵了呢？后期要怎么办啊？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，请问小企业涉及到进项税吗？小企业的进项税是不能抵扣吗？我买东西收到增值税专用发票有进项税额，需要做到账里面吗？我是应该借库存商品113。贷，银行存款113。还是借，库存商品100，应交税费-应交增值税进项税额13。贷，银行存款113呢？如果需要体现进项税额的话，财务软件会不会自动把进项跟销项给抵了呢？后期要怎么办啊？

84785018 | 提问时间：03/04 11:59

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好一般纳税人就涉及小规模没有

03/04 12:00

6条追问解答查看全部

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老师您好，麻烦帮我看下，收到红字票后进项处理是否正确： 1.购入货物，但未认证，借：库存商品100 应交税费--待认证进项13 贷：银行存款 113；次月收到红字发票，借：库存商品-100 应交税费--待认证进项 -13 贷：银行存款 -113； 2.购入货物，已认证，借：库存商品100 应交税费--应交增值税（进项税）13 贷：银行存款 113；次月收到红字发票，借：库存商品-100 贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）13 银行存款 -113；

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上期留抵税为7592.92，退税进项税额转出借:应交税费-增值税(进项税额转出) 贷:应交税费-增值税(进项税额) 进项税额转入留抵税额借:应交税费-增值税(留抵税额退税) 贷:应交税费-增值税(进项税额转出) 收到退税借:银行存款贷:应交税费-增值税(留抵税额退税) 分录对吗？

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老师我们以前做的借：库存商品 100 应交税费-待抵扣进项13 贷：银行存款 113 。但是忘记了现在待抵扣超期了，会计分录该如何处理

294

一般纳税务人的税费处理凭证月底确定可以抵扣进项时，借应交税费_应交增值税-进项税额，贷应交税费-待认证进项税额，确定有增值税要交时借应交税费-应交增值税-销项税额，贷应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-未交增值税，要这样操作吗？

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借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷；应交税费-未交增值税借；应交税费-未交增值税贷；银行存款请问这个是进项税额异常转出的分计分录的吗

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