增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额
这三个分别可以举个例子吗?太抽象不太懂
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84785034 | 提问时间:08/05 17:12
你好!增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额,这三个概念可以通过以下例子来具体说明:
1. 增值税免抵税额的例子:假设某公司进行了一笔出口交易,出口商品的收入为100万元,征税率为13%,退税率为10%。按照免抵退计算公式[^2^],首先计算不得免征和抵扣的税额,为100万*(13%-10%)=3万元。公司的内销收入为500万元,销项税率为13%,相应的销项税额为65万元。假如公司的当期进项税额为70万元,则当期应纳税额为65万元-(70万元-3万元)=-8万元,即存在8万元的留抵税额。免抵退税额计算为100万*10%=10万元,由于实际应纳税额为负,说明公司有资格获得退税,但金额以较小的免抵退税额10万元为准,因此实际退税金额为10万元,免抵税额为0。在此案例中,如果没有免抵退税政策的计算,公司需实际支付的增值税可能为正数,而通过该政策,公司实现了税收优化。
2. 直接减免的增值税税额的例子:假设一家制造企业月销售收入为150万元,适用的税率为13%,根据国家相关优惠政策,该企业可享受10%的直接减免税率。因此,原本应该缴纳的税款为150万*13%=19.5万元,直接减免后的增值税税额为19.5万*(1-10%)=17.55万元。这部分税额体现了国家对特定行业或产品的税收优惠措施,减轻了企业的税负。
3. 留抵退税额的例子:继续使用上述第一个案例中的数据,但改变一些参数以适应本例。假设公司的出口收入仍为100万元,退税率降至9%。不得免征和抵扣的税额变为100万*(13%-9%)=4万元。如果此时公司的内销收入增加,导致销项税额大于进项税额,且上期留抵税额为5万元。免抵退税额计算为100万*9%=9万元。由于当期应纳税额经计算后小于零,且与上期留抵税额累加后大于免抵退税额,因此,公司应收的退税总额为9万元,其中5万元为上期结转的留抵税额,4万元为当期新增的留抵退税额。
总的来说,这三个例子分别从不同的税务处理角度,展示了企业在具体操作中如何应用增值税免抵退政策、直接减免以及留抵退税机制来实现税务优化和减负。
08/05 17:15
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