第一个图的答案【解析】甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）同样是对外销售，同样是受托方没有同类价格，为什么第一个图消费税直接按委托方对外出售的价格，而后面2个图就要组价_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第一个图的答案【解析】甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）同样是对外销售，同样是受托方没有同类价格，为什么第一个图消费税直接按委托方对外出售的价格，而后面2个图就要组价

84784950 | 提问时间：04/26 10:39

张学娟老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，委托加工收回的商品交消费税，有销售价格的，按销售价格计税，没有销售价格的，按组成计价计税。

04/26 10:46

3条追问解答查看全部

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？

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将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。

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2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元，另支付运费2万元，取得增值税普通发票。将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。甲厂应缴纳消费税（　）万元答案是：甲厂应缴纳消费税＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（万元），不明白这个2万运费为什么不算入素板的成本一起计算消费税呢？

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老师您好，请问一下第四问。 C型实木地板应缴纳消费。为什么是 3.5。不用把委托加工。丙公司代收的消费税抵扣掉吗？我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99。然后用70×5%减去2.99×70%。我觉得这个是他的应纳税额呀。我是哪儿做错了呢？

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务：（1）外购一批实木地板，取得增值税专用发票注明看得增值税专用发票注明金额100万元，另支付运费取得了增值税专用发票注明价款5万元。（2）将上述外购已税素板50%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额130万元。业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。答案：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税＝130×5%－100×50%×5%＝4(万元)。老师，扣减外购的部分为什么不是这样：(100+5)*50%*5%=2.63(万元）

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