将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。

84785005 | 提问时间：2021 11/08 10:54

Chen老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,经济师

丙厂未代收代缴消费税，应由甲厂收回后补缴税款，对于收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税=（48.8+8）/（1-5%）×30%×5%=0.90（万元）。

2021 11/08 10:57

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？

525

答案解析：甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）疑问：同样是委托加工，同样是受托方没有同类价格，同样是委托方收回直接对外出售有销售价格，为什么销售实木地板的题要以对外销售价来算税，而不用组税价格

764

第一个图的答案【解析】甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）同样是对外销售，同样是受托方没有同类价格，为什么第一个图消费税直接按委托方对外出售的价格，而后面2个图就要组价

712

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）问：甲厂被代收代缴的消费税是多少？

439

将外购已税素板30％委托乙厂加工实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，乙厂同类实木地板不含税售价为65万外购已税素板又委托加工，受托方代收代缴消费税肯定不会减去外购素板的消费税。这里不是交了两道消费税吗？收回后这个实木地板里不是含了两道消费税吗？

678

最新问答

我公司是一般纳税人，公司有对外租赁房屋，收取租金。咨询问题如下 1、公司支付的水电费中，既有公司承担的，也有代租赁户支付的水电费（部分需开发票）。水的发票税率是多少？ 2、转售水电的销售额如何确定（自用部分？），分录如何做？昨天

老师400-提成9=391元那我的成本要多少公司可以达到10%的毛利昨天

老师公司注销还欠着股东的钱股东是另一个公司这个怎么处理昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 5天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 5天前

下载APP，拍照搜题秒出结果