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#税务师#
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格） 问：甲厂被代收代缴的消费税是多少？
84784994 | 提问时间：2022 11/13 13:45
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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（42+8）÷（1-消费税率）×消费税率 你计算一下
2022 11/13 13:46
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甲实木地板厂为增值税一般纳税人,6月业务如下(1)从油漆厂购进每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元税款34万元(2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付货款42万元,另支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(3)甲厂委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,月生产实木地板2000箱,销售实木地板1500箱,取得不含税销售额450(4)当月将实木地板100箱用于本企业会议室装修注:实木地板消费税率5%、成本利润率5%要求(1)计算甲厂应缴增值税;(2)甲厂被代收代缴消费税(3)甲厂向主管税务机关缴纳消费税 558
将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。 170
将外购已税素板30％委托乙厂加工实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，乙厂同类实木地板不含税售价为65万 外购已税素板又委托加工，受托方代收代缴消费税肯定不会减去外购素板的消费税。这里不是交了两道消费税吗？收回后这个实木地板里不是含了两道消费税吗？ 720
甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。 甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（ ）万元。 仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？ 535
某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。计算过程 1325
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