甲实木地板厂为增值税一般纳税人,6月业务如下(1)从油漆厂购进每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元税款34万元(2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付货款42万元,另支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(3)甲厂委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,月生产实木地板2000箱,销售实木地板1500箱,取得不含税销售额450(4)当月将实木地板100箱用于本企业会议室装修注:实木地板消费税率5%、成本利润率5%要求(1)计算甲厂应缴增值税;(2)甲厂被代收代缴消费税(3)甲厂向主管税务机关缴纳消费税_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲实木地板厂为增值税一般纳税人,6月业务如下(1)从油漆厂购进每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元税款34万元(2)向农业生产者收购木材30吨,收购凭证上注明支付货款42万元,另支付运费3万元,取得运输公司开具的普通发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(3)甲厂委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,月生产实木地板2000箱,销售实木地板1500箱,取得不含税销售额450(4)当月将实木地板100箱用于本企业会议室装修注:实木地板消费税率5%、成本利润率5%要求(1)计算甲厂应缴增值税;(2)甲厂被代收代缴消费税(3)甲厂向主管税务机关缴纳消费税

84785001 | 提问时间：2022 05/21 16:58

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

1，450×13%-34-42×10%-1.36 2，（8+1.36）÷（1-5%）×5% 3，450×5%-2的结果+450÷1500×100×5% 你计算一下结果

2022 05/21 17:13

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甲实木地板厂为增值税一般纳税人，向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）问：甲厂被代收代缴的消费税是多少？

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将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。

170

将外购已税素板30％委托乙厂加工实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，乙厂同类实木地板不含税售价为65万外购已税素板又委托加工，受托方代收代缴消费税肯定不会减去外购素板的消费税。这里不是交了两道消费税吗？收回后这个实木地板里不是含了两道消费税吗？

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1.某实木地板厂从油漆厂购进油漆200吨，取得增值税专票注明货款200万元、税额26万元 2.向农业生产者收购原木40吨，注明货款56万元，另支付不含税运费5万元，取得专票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加工成实木地板，取得增值税专票注明加工费6万元、税额0.78万元，该厂收回实木地板时A加工厂代收代缴消费税（无同类实木地板售价） 3.该厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售2500箱，取得不含税价980万元 4.将自产高档实木地板100箱赠送给C企业。实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5% ①向农业生产者收购原木准予抵扣进项税 ②A地板加工厂代收代缴消费税 ③赠送给C企业应缴纳增值税、消费税 ④当月可抵扣进项税额 ⑤当期应缴纳增值税 ⑥当月应向主管税务机关缴纳消费税

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？

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