老师您好，请问一下第四问。 C型实木地板应缴纳消费。为什么是 3.5。不用把委托加工。丙公司代收的消费税抵扣掉吗？我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99。然后用70×5%减去2.99×70%。我觉得这个是他的应纳税额呀。我是哪儿做错了呢？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好，请问一下第四问。 C型实木地板应缴纳消费。为什么是 3.5。不用把委托加工。丙公司代收的消费税抵扣掉吗？我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99。然后用70×5%减去2.99×70%。我觉得这个是他的应纳税额呀。我是哪儿做错了呢？

84785003 | 提问时间：2022 08/29 20:06

赵赵老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

积极向上的同学，您好。题目是要求计算计算留存在仓库中的应缴纳的消费税额哈~ “我是用。48.8+8=56.8在除以95%。再乘以5%。等于2.99。”您的计算过程到这一步都是正确的，最后一步应该是2.99*30%=0.90（万元） “用70×5%减去2.99×70%”计算得出来的是本期对外销售70%的实木底本，甲木制品厂应该补缴纳的消费税（即是销售部分的，不是留存在仓库部分的哈）知识点您应该掌握了，题目出的比较灵活，您多读两遍题哈~

2022 08/29 20:34

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答案解析：甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）疑问：同样是委托加工，同样是受托方没有同类价格，同样是委托方收回直接对外出售有销售价格，为什么销售实木地板的题要以对外销售价来算税，而不用组税价格

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第一个图的答案【解析】甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝70×5%＝3.5（万元）甲厂留存仓库的30%C型实木地板应缴纳的消费税＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（万元）同样是对外销售，同样是受托方没有同类价格，为什么第一个图消费税直接按委托方对外出售的价格，而后面2个图就要组价

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将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 .甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，将上月外购的成本为60万元的原木移送丙厂，委托其加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费10万元（含辅料费3万元），开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价，丙厂未履仃代收代缴消费税义务。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售了60%部分，取得不含税销售额110万元，其余40%留存待售。实木地板的消费税税率为5%。甲厂销售C型实木地板应缴纳的消费税＝110×5%＝5.50（万元）。甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（）万元。仓库的40%C型实木地板应缴纳的消费税＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(万元)，代售的计算逻辑是？

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第一问：应交消费税=226➗（1+13%）×5%-150×70%×5%=4.75 为什么不是：应交消费税=226➗（1+13%）×5%-（150+2)×70%×5%=4.68

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