甲食品加工厂（增值税一般纳税人）本年9月份发生下列业务: （1）向农民收购小麦20吨收购凭证上注明价款20,000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成增值税税率为13%的食品，支付加工费加税合计904元，取得增值税专用发票; （2）从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元; （3）将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨，取得不含税销售额25,00 0元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户: （4）生产钙奶饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120,000元_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲食品加工厂（增值税一般纳税人）本年9月份发生下列业务: （1）向农民收购小麦20吨收购凭证上注明价款20,000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成增值税税率为13%的食品，支付加工费加税合计904元，取得增值税专用发票; （2）从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元; （3）将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨，取得不含税销售额25,00 0元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户: （4）生产钙奶饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120,000元

84784981 | 提问时间：2024 04/25 15:29

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好要做分录吗

2024 04/25 15:30

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某食品加工厂为增值税一般纳税人。2018年9月发生下列业务。(1)从某小规模纳税人处购入小工具一-批,取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计4120元。(2)将以前购入的12吨玉米渣对外销售10吨,取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送客户。(3)生产饼干销售，开具增值税专用发票上注明销售额12万元。(4) 上月向农民收购的小米，因保管不善在仓库中发生霉烂，账面成本4520元，在收购该批小米时,食品厂向农民开具了收购凭证。计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

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某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（4）上月购进的原料饼干因保管不善霉烂，账面成本5000元。根据上述资料，编制每笔业务的会计分录。

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甲食品加工厂（增值税一般纳税人，适用税率13%）2019年09月发生下列业务：（1）向农民收购小麦（属于初级农产品，税率9%）20吨，收购凭证上注明价款20 000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成增值税税率为13%的食品，支付加工费价税合计904元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款4 120元；（3）将以前购入的12吨玉米渣（属于初级农产品，税率9%）对外销售10吨，取得不含税销售额25 000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产钙奶饼干（属于13%的货物）销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120 000元；（5）上月向农民收购的小米（属于初级农产品，税率9%）因保管不善在仓库中发生霉烂，账面成本4 520元，在收购该批小米时，食品厂向农民开具了收购凭证；（6）转让2009年04月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票11 300元（含税），发生转让运费654元，取得增值税专用发票，注明价款600元，增值税54元。发生清理费500元，取得增值税普通发票。

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某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。（4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。（5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该食品厂可以抵扣的进项税额。（2）该食品厂当期的增值税销项税额。（3）该食品厂当期应纳的增值税税额。

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某食品加工厂(增值税一般纳税人)2020年8月发生下列业务:(1)进口一套食品检测仪器，关税完税价格折合人民币200000元，关税税率10%，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书，委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人) 加工膨化食品(已全部领用)，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 (3)从县城某工具厂(小规模纳税人) 购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。

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