某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年3月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；
（2）从县城某厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；
（3）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；
（4）上月购进的原料饼干因保管不善霉烂，账面成本5000元。
根据上述资料，编制每笔业务的会计分录。
问题已解决
所属话题：
#税务#
84785037 | 提问时间：2020 03/31 11:49
1、借：原材料 18200
应交税费-应交增值税（进项税额） 20000*9%=1800
贷：银行存款 20000
借：委托加工物资 18200
贷：原材料 18200
借：委托加工物资 600/（1+13%）=530.97
应交税费-应交增值税（进项税额）69.03
贷：银行存款 600
2、借：低值易耗品 3605/（1+3%）=3500
应交税费-应交增值税（进项税额） 105
贷：银行存款 3605
3、借：应收账款 100000*（1+13%）=113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额） 13000
4、借：管理费用 5000*（1+13%）=5650
贷：库存商品 5000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）650
2020 03/31 11:53
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