老师好 2023年12月我计提2万块钱个税也申报2万块钱但是我现在发现2023年12月账面少计提了200块钱且有员工12月有请假但是我2024年1月发放的金额与计提和申报一样的我不知道现在该怎么处理_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好 2023年12月我计提2万块钱个税也申报2万块钱但是我现在发现2023年12月账面少计提了200块钱且有员工12月有请假但是我2024年1月发放的金额与计提和申报一样的我不知道现在该怎么处理

84784958 | 提问时间：04/17 09:25

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好；少计提了；补计提即可；借应付职工薪酬-工资贷应交税费-应交个人所得税

04/17 09:28

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1.当月工资在“当月”发放，且当月计提，当月发放，计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年1月到12月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？ 2..当月工资在“次月”发放，且计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年2月到2024年1月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？因为，2023年1月发放的是2022年12月计提的12月份工资，不属于2023年企业所得税工资薪金范畴，所以所属期2023年1月的个税不能算进来。而所属期2024年1月份个税，对应的是2024年1月份发放、2023年12月份计提的工资，则需要算进来。 3.如果发放数不等于计提数，怎么办？

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2023年企业所得税年度申报附表A105050. 问题：1.当月计提，次月发放工资，且计提和发放数相同时，第一行：工资薪金支出的第1列“账载金额”，和个税对应的所属期，一定会“错位”一个月，对吗？因为账载金额涉及的计提期间是2023年1到12月，对应的个税所属期间是2023年2月到2024年1月，对吗？ 2.如果上面理解正确，那么第1列“账载金额”应该等于个税所属期2023年2月到2024年1月的应发工资之和，对吗？ 3..当月计提，次月发放工资，且计提和发放数相同时，第一行：工资薪金支出的第5列“税收金额”，和个税对应的所属期一致，对吗？因为2023年工资薪金“税收金额”就是2023年1月到12月实际发放工资数，刚好对应个税所属期2023年1月到12月。 4.如果上面理解正确，那第5列“税收金额”就应该等于个税所属期2023年1月到12月应发工资之和，对吗？

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