亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

企业所得税年度申报附表A105050.在当月工资次月发放时，第1列“账载金额”一定不等于第2列“实际发生额”，对吗？

不一定

因为所属期不一样，账载金额核算的是“当年”即2023年1到12月计入成本费用的工资，而实际发生额涉及的工资，实际发放的是上个月计提的工资，即2023年1月发放的是2022年12月计提的工资，那么，实际发生额对应的“计提”所属期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，这和当年即2023年全年不一样。这样理解是否正确？

不是的 所属期不一样，并不一定导致第二列和第三列不一致，要看会计上的计提额和发放额 可能2022年和2023年12月的工资金额是一样的那  

祝您学习愉快！