（3）在乙国设有一全资子公司， 2021年度从该子公司分回税后所得323 万元，乙国适用15% 的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5% 。老师再乙国实际交的税是实际所得-分走所得的差再×5%不？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（3）在乙国设有一全资子公司， 2021年度从该子公司分回税后所得323 万元，乙国适用15% 的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5% 。老师再乙国实际交的税是实际所得-分走所得的差再×5%不？

84785046 | 提问时间：2023 10/07 09:01

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，不是的5%是预提的税率

2023 10/07 09:03

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你小题里面的乙国预提所得税的税率为5%，是指的分回甲公司股息的税率是吗？

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我国某居民企业在乙国设立一家持股80%的子公司，收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。算2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。可抵免税额＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（万元），能讲解一下为什么这么计算吗

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在某一纳税年度内，甲国总公司来自国内所得1000 万元，来自其设在乙国的分公司所得 500万元。假定甲国政府规定的所得税税率为 40%，乙国政府规定的所得税税率为 40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的优惠待遇。请计算总公司实际向甲国政府缴纳的所得税。（采用限额抵免法）

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税法＃请问下:B国税后所得还原成税前怎么来的？为什么不是432/1-5%呢，不是只预提5%吗？为什么还要再/1—15%？不明白～

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致胜有限公司2019年度境内应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该公司分别在甲、乙两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2019年，按照我国《企业所得税法》计算的两国分支机构应纳税所得额分别为100万元、60万元，该企业两国分支机构分别依据甲、乙两国的税法计算并缴纳甲国所得税22万元(其中包括迟缴境外所得税而追加的利息2万元)和乙国所得税21万元(其中包括从乙国税务局得到返还的境外所得税3万元)。要求: (1)回答公司在甲国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (2)回答公司在乙国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (3)回答“分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (4)回答“不分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (5)企业应该选择哪种抵免方式，对企业较为有利。

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