企业直接支付给劳务派遣公司劳务费，企业所得税是怎么规定的？全额据实扣除吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业直接支付给劳务派遣公司劳务费，企业所得税是怎么规定的？全额据实扣除吗？

84785045 | 提问时间：2023 09/19 12:46

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，对方给你开发票吗？开发票的可以啊。

2023 09/19 12:47

2条追问解答查看全部

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您好老师不太理解直接支付给劳务派遣公司的劳务费支出为什么计入工资薪金？

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老师这个劳务费支出，可以全额在税前扣除，只是不计入工资薪金总额是吗，如果需要发放的劳务派遣员工工资为100万，需要支付给劳务派遣公司的手续费为10万，那么我方公司应扣除的劳务费支出是110万吗，希望老师解答疑问，谢谢

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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题：1.该劳务派遣公司对于这个业务，企业所得税确认收入多少？企业所得税确认工资成本多少？增值税确认收入多少？2.代发工资8000元，既可以由劳务派遣公司凭借代发工资银行凭证作为本企业的企业所得税成本扣除，也可以由“接受”劳务派遣人员的公司凭借劳务派遣公司开具的发票，作为企业所得税成本扣除，对吗？如果正确,对于该发票业务，“接受”劳务派遣的企业应该确认的工资成本是多少？

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A劳务派遣公司，派遣人员到B公司问题：1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，“不用”缴纳个人所得税，但是“可以”作为企业所得税的工资薪金支出申报吗？ 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票和“全额”发票时，分别怎么做会计分录？两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本是否有差别？ 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，怎么做会计分录？

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