2×23年12月31日确认管理费用和资本公积金额=（50-1）×100×18×33/36+（50-1）×200×18×12/15-21150-30300=170 520 老师，这里确定第三年费用还要减去第一年的21150，而不是减去第二年确认的30300就好了？有些题最后一年应确认的费用只用减去上一年累计的数确定本年的呢？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2×23年12月31日确认管理费用和资本公积金额=（50-1）×100×18×33/36+（50-1）×200×18×12/15-21150-30300=170 520 老师，这里确定第三年费用还要减去第一年的21150，而不是减去第二年确认的30300就好了？有些题最后一年应确认的费用只用减去上一年累计的数确定本年的呢？

84784947 | 提问时间：2023 05/08 19:59

ERIC XU老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学您好，正在为您解答

2023 05/08 20:09

2条追问解答查看全部

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老师好，可以和我解释一下2x23年12.31确认的费用和资本公积金额，后面加上（50-1）*200*18*12/15这个算式是什么

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第一年确认的递延所得税是50 第二年确认的所得税资产时37.5 为什么这个预计负债的不用37.5-50？其他例题第二年要减去第一年确认的递延所得税

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③2x23年12月31日累计确认管理费用和资本公积金额＝(100-5-2)x10x6=5580（万元）。2x23年确认管理费用和资本公积金额＝5580-1800-1880=1900（万元）。2x23年12月31日可抵扣暂时性差异余额＝(100-5-2)x10x(15-6)= 8370（万元）。2x23年12 月 31 日应确认递延所得税资产余额＝8370x25%=2092.5（元）,2x23年应确认递延所得税资产发生额＝2092.5-920=1172.5（万元），其中对应"资本公积﹣﹣其他资本公积"金额＝(8370-5580)x25%=697.5（万元），对应"所得税费用"金额＝1172.5-697.5=475（万元），或＝5580x25%-920=475（万元）。借：递延所得税资产1172.5 贷：所得税费用475资本公积其他资本公积697.5，我的疑问:这个分录怎么解释？考的什么知识点

170

老师，我记得股份支付第二年一般是2/3减去第一年的费用，这题为啥没有用到2/3减去1/3年确认的费用呢？

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股份支付现金支付 1.现金支付中在等待期内是每年按公允价值确认一部分费用，那这个确认的费用是由两个部分组成么，1是当年确认的负债公允价，2是去年确认的负责的公允价格与今年的差额？？ 2.就比如要按100股结算现金支付，等待期2年，第一年年末确认50股的费用，公允价1元确认50元的费用。第二年年末确认剩下的50股，公允价2元，那第二年确认的费用是不是应该是50+50（2-1） 100元啊？

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