同学，你好，我们知道预提没有发生的费用，是要纳入递延所得税，如果当期发生了，直接计入到当期的费用里边去，所以无需减去，只需要判断账面价值和计税基础来确认的递延所得税资产 预计负债的账面价值=200-100+250=350(万元)，计税基础=0 　　可抵扣暂时性差异余额=350万元 　　应确认的递延所得税资产=350×25%-50=37.5(万元) 其他例题第二年要减去第一年确认的递延所得税，要具体题目具体分析，问的方向不同，也就不同。不能直接记忆套路，要理解方法。