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老师好，可以和我解释一下2x23年12.31确认的费用和资本公积金额，后面加上（50-1）*200*18*12/15这个算式是什么

84785041 | 提问时间：2022 04/16 11:34

林夕老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好同学：因为在题目中表述，将股数修改到300；原来是100；原来的100正常进行核算；对于新增的200，需要再单独在补充确认一下，期限是从2022年12月31日到2024年4月1日。这里200，是新增的200； 12/15；是从2022年12月31日到2024年4月1日，共15个月，过去了12个月。按这个思路理解一下，看看能不能理解懂，看不懂的地方告诉老师~

2022 04/16 11:43

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2×23年12月31日确认管理费用和资本公积金额=（50-1）×100×18×33/36+（50-1）×200×18×12/15-21150-30300=170 520 老师，这里确定第三年费用还要减去第一年的21150，而不是减去第二年确认的30300就好了？有些题最后一年应确认的费用只用减去上一年累计的数确定本年的呢？

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③2x23年12月31日累计确认管理费用和资本公积金额＝(100-5-2)x10x6=5580（万元）。2x23年确认管理费用和资本公积金额＝5580-1800-1880=1900（万元）。2x23年12月31日可抵扣暂时性差异余额＝(100-5-2)x10x(15-6)= 8370（万元）。2x23年12 月 31 日应确认递延所得税资产余额＝8370x25%=2092.5（元）,2x23年应确认递延所得税资产发生额＝2092.5-920=1172.5（万元），其中对应"资本公积﹣﹣其他资本公积"金额＝(8370-5580)x25%=697.5（万元），对应"所得税费用"金额＝1172.5-697.5=475（万元），或＝5580x25%-920=475（万元）。借：递延所得税资产1172.5 贷：所得税费用475资本公积其他资本公积697.5，我的疑问:这个分录怎么解释？考的什么知识点

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