老师，请问企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失吗，是否需要出具专项报告_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，请问企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失吗，是否需要出具专项报告

84785013 | 提问时间：2023 05/08 18:19

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好；不需要的；目前不需要专项报告的；

2023 05/08 18:20

6条追问解答查看全部

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　　请问企业资产损失所得税税前扣除管理办法，第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。　　第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。请问这里提出的“出具专项报告”是指企业内部出具的一份报告书吗？

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第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失。老师，这条法文里面的“企业年度”是指应收账款发生的年度还是作为坏账损失要处理的年度？ “单笔”怎么定义，举例同一客户在一个年度内发生的两笔应收账款，均逾期，准备一起进行坏账处理，这是算两笔还是一笔？

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第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，　　第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失老师这里两条法文里面的一年三年怎么理解呀？

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《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》 (国家税务总局公告2011年第25号) 第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。这里专项报告需要会计事务所出吗？还是企业内部出就行了

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图片中的应说明情况并出具专项报告是会计师实务所的坏账损失报告吗？

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