"甲公司2018年税前会计利润为2000万元，所得率为25%，当年发生如下业务： (1)库存商品年初账面余额为160万元，已提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。 (2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折旧，原价为100万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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"甲公司2018年税前会计利润为2000万元，所得率为25%，当年发生如下业务： (1)库存商品年初账面余额为160万元，已提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。 (2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折旧，原价为100万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性

84785036 | 提问时间：2023 03/02 15:23

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

2018年的税后利润为1500万元：(1)库存商品的跌价准备可以抵扣税前利润，从而获得减税优惠；(2)用于折旧的固定资产采取5年期直线法折旧，2018年的折旧额为20万元；(3)投资性股票采用成本法进行计算，2018年的投资收益为0。

2023 03/02 15:28

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三、甲公司 2018年税前会计利润为2000万元，所得率为25%，当年发生如下业务：（1）库存商品年初账面余额为160万元，已提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。（2）某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折旧，原价为100万元（税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。（3）2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，年末此投资的公允价值为1040万元。（4）应收账款年初账面余额为200万元，坏账准备为60万元，年末账面余额为320万元，坏账准备为80万元。根据以上资料，作出甲公司2008年所得税的会计处理。（单位：万元）【要求】编制和所得税相关的会计分录。

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甲公司 2018年税前会计利润为2000万元,所得率为25%，当年发生如下业务: 4 (1)库存商品年初账面余额为160万元，已提跌价准备42万元:年末账面余额为126万元，实相应的跌价准备为20万元。企 (2)某售部门用的固定资产自2006年初开始计提折旧，原价为100万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，年末此投资的公允价值为1040万元。 (4)应收账款年初账面余额为200万元，坏账准备为60万元，年末账面余额为320万元，坏账准备为80万元。根据以上资料，作出甲公司2008年所得税的会计处理。(单位:万元)[要求]编制和所得税相关的会计分录。

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C 5.(计算题，20.0分) 甲公司2018年税前会计利润为2 000万元，所得率为25%当年发生如下业务： (1)库存商品年初账面余额为160万元，己提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。 (2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折似原价为100万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，20074末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定购交易性金融资产，年末此投资的公允价值为1040万元。（4）应收账款年初账面余额为200万元，坏账准备为60万元，年末账面余额为320万元，坏账准备为80万元。税法不认可坏账准备的提取。根据以上资料，作出甲公司2008年所得税的会计处理。（单位：万元）【要求】编制和所得税相关的会计分录。段落格式· 字体字号·BIUA三三三元元

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甲公司2018年税前会计利润为2000万元，所得率为 25%，当年发生如下业务◇ (1）库存商品年初账面余额为160万元◇已提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。 (2）某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折1日，原价为100万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用5年期直线法折1日◇ 2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折1日。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产◇年末此投资的公允价值为1040万元。(4）应收账款年初账面余额为200万元，坏账准备为 60万元，年末账面余额为320万元，坏账准备为80万元。税法不认可坏账准备的提取。根据以上资料，作出甲公司2008年所得税的会计处理。（单位：万元）【要求】编制和所得税相关的会计分录。

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甲公司2018年税前会计利润为2000万元,所得率为 25%,当年发生如下业务： (1)库存商品年初账面余额为160万元,己提跌价准备42万元;年末账面余额为126万元,相应的跌价准备为20万元。 (2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折1日,原价为100万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值，会计上采用5年期直线法折1日， 2007年末此设备的可收回价值为51万元,税法上则采取10年期直线法折1日。 (3)2018年10月1日购入丙公司股票,初始成本为500万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资产,年末此投资的公允价值为1040万元。 (4)应收账款年初账面余额为200万元,坏账准备为 60万元,年末账面余额为320万元,坏账准备为80万元。税法不认可坏账准备的提取。根据以上资料,作出甲公司2008年所得税的会计处理。（单位：万元）【要求】编制和所得税相关的会计分录。

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