甲公司2018年税前会计利润为2000万元,所得率为
25%,当年发生如下业务◇
(1)库存商品年初账面余额为160万元◇已提跌
价准备42万元;年末账面余额为126万元,相应的跌
价准备为20万元。
(2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提
折1日,原价为100万元(税务上对此原价是认可
的),假定无残值,会计上采用5年期直线法折1日◇
2007年末此设备的可收回价值为51万元,税法上则采
取10年期直线法折1日。
(3)2018年10月1日购入丙公司股票,初始成本
为500万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资
产◇年末此投资的公允价值为1040万元。(4)应收账款年初账面余额为200万元,坏账准备为
60万元,年末账面余额为320万元,坏账准备为80万
元。税法不认可坏账准备的提取。
根据以上资料,作出甲公司2008年所得税的会计
处理。(单位:万元)
【要求】编制和所得税相关的会计分录。
问题已解决
所属话题:
#实务#
84785005 | 提问时间:01/05 09:01
借:所得税费用 500
贷:应交税费-应交所得税 500
接下来是递延所得税相关的分录:
递延所得税资产 = (42 - 20) * 25% + (100 - 51) * 25% + 80 * 25% = X
递延所得税负债 = (1040 - 500) * 25% = Y
借:递延所得税资产 X
贷:递延所得税负债 Y
所得税费用 (Y - X)
01/05 09:05
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