C
5.(计算题,20.0分)
甲公司2018年税前会计利润为2 000万元,所得率为25%当年发生如下业务:
(1)库存商品年初账面余额为160万元,己提跌价准备42万元;年末账面余额为126万元,相应的跌价准备为20万元。
(2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折似 原价为100万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用5年期直线法折旧,20074末此设备的可收回价值为51万元,税法上则采取10年期直线法折旧。
(3)2018年10月1日购入丙公司股票,初始成本为500万元,甲公司将此投资界定购交易性金融资产,年末此投资的公允价值为1040万元。
(4)应收账款年初账面余额为200万元,坏账准备为60万元,年末账面余额为320万元,坏账准备为80万元。税法不认可坏账准备的提取。
根据以上资料,作出甲公司2008年所得税的会计处理。 (单位:万元)
【要求】编制和所得税相关的会计分录。
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84784978 | 提问时间:2022 12/19 10:54
借,所得税费用
递延所得税资产(20+39+20)×25%
贷,递延所得税负债540×25%
应交所得税(2000+20+39+20-540)×25%
2022 12/19 11:01
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