甲公司2018年税前会计利润为2000万元,所得率为
25%,当年发生如下业务:
(1)库存商品年初账面余额为160万元,己提跌
价准备42万元;年末账面余额为126万元,相应的跌
价准备为20万元。
(2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提
折1日,原价为100万元(税务上对此原价是认可
的),假定无残值,会计上采用5年期直线法折1日,
2007年末此设备的可收回价值为51万元,税法上则采
取10年期直线法折1日。
(3)2018年10月1日购入丙公司股票,初始成本
为500万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资
产,年末此投资的公允价值为1040万元。
(4)应收账款年初账面余额为200万元,坏账准备为
60万元,年末账面余额为320万元,坏账准备为80万
元。税法不认可坏账准备的提取。
根据以上资料,作出甲公司2008年所得税的会计
处理。(单位:万元)
【要求】编制和所得税相关的会计分录。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
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84785018 | 提问时间:2023 01/16 10:40
甲公司2008年应交税金的会计分录如下:(均为支出类分录)
(1)库存商品损失:
库存商品 125000
所得税费用 6500(25%×125000)
(2)设备折旧:
固定资产 50000
所得税费用 12500(25%×50000)
(3)投资收益:
交易性金融资产 540000
所得税费用 135000(25%×540000)
(4)坏账准备:
应收账款 120000
所得税费用 30000(25%×120000)
总计:
所得税费用 224500
会计上发生了三种情况,即库存商品损失、设备折旧和投资收益,根据税法,收入所得处收入应该税前扣除,因此这些收入所得应该根据相应的税率计出所得税。坏账准备则因为税法不认可,并未根据相应的税率计取所得税。
拓展知识:
会计因地制宜的原则指的是在实施会计的过程中,针对不同的环境,应当采用最适合的会计原则,以便更好地反映出实际情况,提高会计信息客观性,为决策者提供可信赖的会计信息。
2023 01/16 10:48
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