老师，我们公司就是之前他们都是看到票做账嘛，比如会计5月拿到的发票基本上都是4月的入库单了，甚至还有2.3月的，都是借库存商品，贷银行存款，接着借主营业务成本，贷库存商品。到我做6月的账，也是一堆5月就已经入库销售了的票，我也是一笔进一笔出的。但是发生在6月的入库单，我做应付账款暂估了，也做了没有上期结余的库存，然后我就发现负数出库了[捂脸][捂脸][捂脸]，然后我就找仓管拿6.30号的库存倒推回5月底的库存，如果倒推回去5.31的库存是20000，那就做一笔借主营业务成本-20000，贷库存商品_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我们公司就是之前他们都是看到票做账嘛，比如会计5月拿到的发票基本上都是4月的入库单了，甚至还有2.3月的，都是借库存商品，贷银行存款，接着借主营业务成本，贷库存商品。到我做6月的账，也是一堆5月就已经入库销售了的票，我也是一笔进一笔出的。但是发生在6月的入库单，我做应付账款暂估了，也做了没有上期结余的库存，然后我就发现负数出库了[捂脸][捂脸][捂脸]，然后我就找仓管拿6.30号的库存倒推回5月底的库存，如果倒推回去5.31的库存是20000，那就做一笔借主营业务成本-20000，贷库存商品

84784985 | 提问时间：2023 02/06 14:20

齐惠老师

金牌答疑老师

职称：会计师

在做6月份账务时，你发现负数出库了且不是当月入库单造成的，这说明之前4-5月份入库单凭票记账记录于未及时做出库计提和结余库存调整，导致了资产负值出库了。所以，解决这个问题需要回溯到原始发生的前期凭票入账，对5月底库存量进行倒推，然后以5月31号的库存量作出修正。这一修正需要做出以下调整：1.借库存商品的存货量，用来补偿前期入账的库存存货记账；2.贷主营业务成本，用来补偿前期记账计入主营业务成本的部分，从而达到调整业务成本、结余库存及利润的平衡。

2023 02/06 14:32

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老师，我们公司就是之前他们都是看到票做账嘛，比如会计5月拿到的发票基本上都是4月的入库单了，甚至还有2.3月的，都是借库存商品，贷银行存款，接着借主营业务成本，贷库存商品。到我做6月的账，也是一堆5月就已经入库销售了的票，我也是一笔进一笔出的。但是发生在6月的入库单，我做应付账款暂估了，也做了没有上期结余的库存，然后我就发现负数出库了[捂脸][捂脸][捂脸]，然后我就找仓管拿6.30号的库存倒推回5月底的库存，如果倒推回去5.31的库存是20000，那就做一笔借主营业务成本-20000，贷库存商品-20000，然后补入库，这样6月就有上期结余库存-20000的商品，那我本月的成本就是我前面一笔结转的成本和6月出库的成本（月末一次加权平均法）请问，这样做可行？

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老师，5月份的时候是收到商品入库单做账分录借：库存商品1000，贷：应付账款-暂估款 1000 结转成本；:借：主营业务成本1000贷：库存商品1000，6月份的时候发票到了后，账务处理：借：库存商品 1030，贷：应付账款1030，红冲5月账务处理：借：库存商品 1000，贷：应付账款-暂估1000，成本结转：借：主营业务收入 30 贷：库存商品30 这样的话，6月份不是做了一笔账务处理：借：库存商品 1030，贷：应付账款1030，那库存商品不是还是多了1000吗？

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老师，我想问问您。我们公司没有进销存的。然后我6月做的库存商品实际上都是5月的，6月的都没有做到。现在就是6月销售出库的品种，数量实际上会比入库的多。因为一直以来都是看到票，就做借库存商品，贷银行存款，借主营业务成本，贷库存商品的。那现在出库的比入库的多，我要怎么补这个库存啊？

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本年暂估发生时暂估进了成本（发生时：借：库存商品，贷：应付账款，结转：借：主营业务成本，贷：库存商品），回票在本年12月，但发票在次年1月进行认证，本年做了一笔冲减暂估（借：应付账款，贷：库存商品），次年1月认证时做了一笔（借：库存商品、应交税费，贷：应付账款，结转：借：主营业务成本，贷：库存商品），不想减少本年成本，我要如何修改？

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老师，12月销售货物，发票未到，做暂估入库，借:库存商品贷:应付账款月底并结转成本借:主营业务成本贷库存商品。1月发票回来，冲回暂估入库，借:库存商品红字贷: 应付账款红字 1月底成本也需要结转冲回么借:主营业务成本红字贷:库存商品红字再做一次按照实际出库的借:主营业务成本贷:库存商品，民帮我看看有哪里不对么？

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