针对您提出的问题，我建议采取如下操作： 1.在本年12月认证发票时，要将发票报销金额记入应交税费，即借：应交税费，贷：应付账款； 2.本年暂估进了库存商品及应付款，应付款的部分请记入应交税费的减免项目，认证发票时应先结转减免项目，即借：应交税费，贷：应付账款； 3.次年1月认证时，只需要做一笔，即借：库存商品、主营业务成本，贷：应付账款，不需要在结转。 这样处理后，就不会减少本年成本了。 拓展知识：会计凭证是会计人员记录会计事务及其经济效果的文件，凭证应该具有完整、准确、及时、合理的原则，这样才能保证凭证的正确性和真实性，再有助于会计信息与经济实体之间衔接起来，从而保证会计信息的准确性和可信度。