"老师,你好,公司是5%小规模纳税人。
第一季度不超45万普票免交增值税。
平常普票和专票的增值税做凭证都是应交税费都是另外做分录。
请问4月申报3月增值税,4月凭证需要做一笔免税收入吗?
借:应交税费-应交增值税-5%普票
贷:营业外收入"
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问题已解决
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84785037 | 提问时间:2023 02/04 22:32
根据您提出的问题,答案是肯定的。4月申报3月增值税,4月凭证需要做一笔免税收入。应当在贷方做一笔营业外收入,并且应在借方做出应交税费-应交增值税-5%普票的明细科目。此处普票销售额不需要计入应交增值税,需要另外进行计算,发票上开出的未税金额就是该笔收入。
拓展知识:小规模纳税人是指符合国家规定的条件的其他纳税人,其应税年收入低于以下标准:单一纳税人不超过500万元,合并纳税人不超过800万元。小规模纳税人享受税收优惠政策,如9项征收简易程序,简化计税和税务登记程序,减少销项发票项目,可以减免增值税等。
2023 02/04 22:40
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