"1.2021年3月，某酒厂(增值税一般计税方法纳税人销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票上注明的价款为50 000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，注明价款22 600元，另外收取包装物押金1 500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。计算该酒厂2021年3月的销项税额。
您好老师，请问白酒包装物不是需要并入销售额计算嘛 为什么不用加上押金3000呢？啤酒包装物不是因为没有逾期不用征收吗 为什么还需要
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84784959 | 提问时间：2023 02/01 13:20
白酒为增值税专用发票，押金不需要计入销售额内，只需要缴纳增值税，而普通发票的押金需要加入销售额内，需要缴纳增值税。
举个例子，某公司开具增值税专用发票，销售粮食白酒，销售额为120，另外收取押金60元，该公司需要缴纳的增值税为120*16%=19.2元。
拓展知识：根据增值税的计税原则，当适用增值税专用发票销售商品或提供服务时，除发票注明的税前价款以外的附加费用不属于增值税计税范围之内，故不需要计入销售额中，也不需要缴纳增值税。
2023 02/01 13:28
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