同学你好参考以下看看，（1）计算增值税销项税额： 直接销售彩电的销项税额 = 8000×13% = 1040（万元） 以自产彩电换取原材料的销项税额 = 200×13% = 26（万元） 进项税额为 850 + 13 + 52 = 915（万元） 应交增值税 = 1040 + 26 - 915 = 151（万元） 城市维护建设税 = 151×7% = 10.57（万元） 教育费附加 = 151×3% = 4.53（万元） 地方教育附加 = 151×2% = 3.02（万元） 可直接扣除的税金及附加 = 10.57 + 4.53 + 3.02 = 18.12（万元） （2）会计利润 = 8000 + 200 + 100 + 120 + 700 - 4800 - 1800 - 800 - 350 - 18.12 - 100 - 130 - 6 = 1125.88（万元） （3）广告费扣除限额 = （8000 + 200 + 120）×15% = 1248（万元） 广告费实际发生 1500 万元，应调增应纳税所得额 = 1500 - 1248 = 252（万元） （4）业务招待费扣除限额 1：（8000 + 200 + 120）×0.5% = 41.6（万元） 业务招待费扣除限额 2：90×60% = 54（万元） 所以业务招待费扣除限额为 41.6 万元，应调增应纳税所得额 = 90 - 41.6 = 48.4（万元） （5）新产品开发费加计扣除 = 120×75% = 90（万元） 应调减应纳税所得额 90 万元 （6）向自然人借款利息超标 10 万元，应调增应纳税所得额 10 万元 （7）工会经费扣除限额 = 400×2% = 8（万元） 实际发生 6 万元，未超过扣除限额，无需调整 （8）职工福利费扣除限额 = 400×14% = 56（万元） 应调增应纳税所得额 = 60 - 56 = 4（万元） 职工教育经费扣除限额 = 400×8% = 32（万元） 应调增应纳税所得额 = 15 - 32 = -17（万元），即无需调整，可结转以后年度扣除 （9）技术转让所得 = 700 - 100 = 600（万元） 技术转让所得 500 万元以内免税，超过 500 万元的部分减半征收企业所得税。 应调减应纳税所得额 = 500 + （600 - 500）×50% = 550（万元） （10）会计折旧 = 400×（1 - 8%）÷ 5÷ 2 = 36.8（万元） 税法折旧 = 400×（1 - 8%）÷ 10÷ 2 = 17.6（万元） 应调增应纳税所得额 = 36.8 - 17.6 = 19.2（万元） （11）公益性捐赠扣除限额 = 1125.88×12% = 135.11（万元） 实际捐赠 130 万元，未超过扣除限额，无需调整 罚款 6 万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额 6 万元 （12）应纳税所得额 = 1125.88 + 252 + 48.4 - 90 + 10 + 4 + 19.2 + 6 - 550 = 825.48（万元）