天龙公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2019年6月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。7月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交纳的增值税额为5.33万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.3万元。(6)用银行存款交纳本月增值税1.5万元。(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。问:计算天龙公司7月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额(金额用万表示
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84784993 | 提问时间:2023 01/23 09:25
【销项税额】
根据增值税规定,可行销项税额=销售金额*税率=20万*13%=2.6万;
【应交增值税额】
根据增值税规定,应交增值税额=进项税额-销项税额=(7.8万+5.33万+3.9万+1.3万)-2.6万=13.76万;
【应交未交的增值税额】
应交未交的增值税额=应交增值税金额-已交增值税金额=13.76万-1.5万=12.26万。
拓展知识:
增值税是生产经营者取得国家税收的重要来源,是国家税收的重要组成部分,增值税主要依据“发生,增值,收税”的原则加征,是税收制度的核心内容之一。
2023 01/23 09:36
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