天龙公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2019年6月30日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。7月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交纳的增值税额为5.33万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.3万元。(6)用银行存款交纳本月增值税1.5万元。(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称
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84784994 | 提问时间:2023 01/23 09:23
1.购买原材料一批,以增值税专用发票明细注明价款60万元,增值税额7.8万元(以及其他税费):
应交税费—应交增值税(增值税专用发票号):借7.8万元
银行存款:贷7.8万元
2.用原材料外投资:
应交税费—应交增值税(按成本作价):借5.33万元
银行存款:贷5.33万元
3.销售产品一批:
应交税费—应交增值税(销售价格20万元,增值税额2.6万元):借2.6万元
销售:贷20万元
成本费用:贷16万元
4.在建工程领用原材料一批:
应交税费—应交增值税(原材料实际成本30万元,增值税额3.9万元):借3.9万元
原材料:贷30万元
5.月末盘亏原材料一批:
应交税费—应交增值税(原材料实际成本10万元,增值税额1.3万元):借1.3万元
原材料:贷10万元
6.用银行存款交纳本月增值税:
应交税费—预交增值税:借1.5万元
银行存款:贷1.5万元
7.月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目:
应交税费—未交增值税(应交未交增值税明细):借4万元
应交税费—应交增值税:贷4万元
拓展知识:增值税是国家经济重要的税收来源,是我国现行税收制度中最为重要的税种之一。随着我国税收制度的不断变化,增值税水平也在不断调整,使得企业在管理增值税时需要加强企业财务管理的能力,以确保企业的财务运营稳定健康发展,同时也避免企业犯罪被税务部门查处。
2023 01/23 09:34
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