3.甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率13%,材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2x20年4月30日“应交税费--应交增值税”账户借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交增值税税额为5.33万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为3.9万元。(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.3万元。(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细账户。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录。
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84785027 | 提问时间:2023 01/22 15:17
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票:
应交税费-应交增值税➞原材料采购➞7.8万
原材料➞60万
应付款➞商业汇票➞60万
(2)用原材料对外投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元,应交增值税税额为5.33万元:
应交税费-应交增值税➞原材料采购➞5.33万
原材料➞41万
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到,该销售符合收入确认条件:
产品销售➞外卖产品➞20万
原材料➞16万
销售收入➞20万
应交税费-应交增值税➞销售出库➞2.6万
(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为3.9万元:
在建工程领用➞原材料➞30万
应交税费-应交增值税➞领用出库➞3.9万
(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.3万元:
原材料➞10万
应交税费-应交增值税➞月末盘亏➞1.3万
(6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元:
银行存款➞2.5万
应交税费-应交增值税➞增值税缴纳➞2.5万
(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细账户:
应交税费-应交增值税➞未交增值税明细账户➞4万
拓展知识:增值税是一种既影响企业利润又影响企业支出的重要税收,企业应及时缴纳增值税以避免税务处罚。
2023 01/22 15:32
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