某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料灭失，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。出口应退税额、免抵税额、留抵税额是多少_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某生产企业为增值税一般纳税人，出口货物税率为13%，退税率为10%。2019年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购入的一批原材料灭失，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。上述原材料均适用增值税基本税率。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元。出口应退税额、免抵税额、留抵税额是多少

84784953 | 提问时间：2022 12/23 21:53

薛薛老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

尊敬的学员您好！请稍等

2022 12/23 22:06

5条追问解答查看全部

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2019年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物予以抵扣进项税额26万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

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老师，这题怎么做某生产企业是增值税一般纳税人（拥有出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为10%。2020年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元；当月进口保税料件一批，到岸价格120万元，海关暂免征税予以放行；上月期末留抵税额8万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税（　　）万元。（计划分配率为50%）

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某自营出口产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税颜65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期留抵税额是多少？希望老师写出过程

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（1）“当期应纳税额”的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额-上期批准的应退税额？当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额？当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）请问老师，前面放了问号的两个公式没有太理解是什么意思？

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1.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，退税率为 10%，2019 年 7-8 月有关业务资料如下: 17 月，期初增值税留抵税额 5 万元，外购原材料等货物一批，取得的增值税专用发票上注明的价款 800 万元，增值税税额为 104 万元，增值税专用发票已认证并符合抵扣条件，内销产品取得不含税销售额为 300 万元，出口销售货物的离岸价折合人民币 500 万元。 28 月，购进免税进口料件一批，组成计税价格为 200 万元，料件已验收入库，出口货物的离岸价格折合人民币 300 万元，本月无内销产品。要求:将上述案例中 7、8 月份涉及的业务，进项相应会计处理。

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