华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下： (1）本年度发生公益性捐赠15万；(2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本； (3）税收滞纳金10万； 1_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下： (1）本年度发生公益性捐赠15万；(2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本； (3）税收滞纳金10万； 1

84785035 | 提问时间：2022 12/17 17:46

来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好是不是没有发全呢看到如下图

2022 12/17 17:54

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华海公司2021年度利润表中的利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债，2021年与所得税核算有关的业务如下： (1）本年度发生公益性捐赠15万； (2）本年度发生研究开发费用100万元，未形成无形资产成本；（3）税收滞纳金10万；（4） 2020年12月份购入并投入使用一台机器设备，成本10万元，使用期限为 10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折1日，税务处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同。 (5）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20 000元，2021年12月31日的公允价值为22 000元。税法规定，公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

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华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元

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某制药厂2021年度利润表中利润总额为200万元，所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）全年销售收入8000万元，业务招待费支出100万元。（2）全年广告费支出2500万元。（3）利润总额中含国债利息收入20万元。（4）营业外支出中含税收滞纳金10万元、当年公益性捐赠25万元。请回答下列问题：1.计算应交企业所得税和利润表中的所得税费用2.做出账务处理

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"华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：（1）公益性损赠100万元（2）当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。（3）当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。（4）环保罚款200万元。（5）期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。（6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础

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