华海公司2021年度利润表中的利润总额
为100万元,该公司适用的所得税税率为25%。公司期初无递延所得税资产和递延所得税负债,2021年与所得税核算
有关的业务如下:
(1) 本年度发生公益性捐赠15万;
(2) 本年度发生研究开发费用100万元,未形成无形资产成本;
(3) 税收滞纳金10万;
(4) 2020年12月份购入并投入使用一台机器设备,成本10万元,使用期限为 10年,预计净残值为0,会计处理按双倍
余额递减法计提折1日,税务处理按直线法计提折1日。假定税法规定的使用年限、净残值与会计规定相同。
(5) 当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为20 000元,2021年12月31日的公允价值为22 000元。税法规定,公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应
纳税所得额。
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