某公司2020年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
84785034 | 提问时间:2023 03/31 10:10
你好
1会计折旧=1200*2/10=240 税法折旧=1200/10=120
产生可抵扣暂时性差异:120
借:递延所得税资产 30 (120*25%)
贷:所得税费用 30
2这个情况下捐赠现金不允许扣除,企业所得额加回去
且不涉及递延问题
![](https://al3.acc5.com/_64264207df2ee.png)
2023 03/31 10:14
相关问答
查看更多最新问答
查看更多