(1) 2017年的应交所得税：2400万元×25% = 600万元。 (2) 2017年应确认的递延所得税资产：按照会计准则，应当上调或下调资产价值，以便将资产价值在非生物资产计提折旧时重新调整为税收折旧的价值，即计提递延所得税资产。根据上述情况，固定资产的计提折旧的会计处理为双倍余额递减法，税法计提折旧为直线法，应确认的递延所得税资产为：1200万元×(25%-20%)×1/10=60万元。 (3) 2017年应确认的递延所得税负债：根据上述情况，捐赠不允许税前扣除，交易性金融资产公允价值为1200万元，存货跌价准备计提60万元，罚款计提200万元，应确认的递延所得税负债为：400万元 +1200万元×25%+60万元+200万元=600万元。 (4) 2017年的所得税费用：捐赠不允许税前扣除，交易性金融资产公允价值为1200万元，存货跌价准备计提60万元，罚款计提200万元，固定资产折旧为双倍余额递减，税法计提折旧为直线法，2017年的所得税费用：600万元×25%+1200万元×25%+60万元+200万元=315万元。 (5) 做出所得税会计相关的会计分录： (1) 应交所得税： 借：应交税费 600 万元 贷：库存现金 600 万元 (2) 递延所得税资产： 借：递延所得税资产 60 万元 贷：所得税费用 60 万元 (3) 递延所得税负债： 借：应交税费 600 万元 贷：递延所得税负债 600 万元 (4) 所得税费用： 借：所得税费用315 万元 贷：应交税费、递延所得税资产、递延所得税负债315 万元 拓展知识：根据《企业会计准则》，企业应当按照税法规定，采用适当的计税方法，计量准确确定税前及税后损益；企业应计提递延所得税资产，其计提的原则是预收未来税额的费用；对于递延所得税负债，留出未来应付税额的费用。