2.某制造企业为居民企业,企业所得税税率为25%,2021 年发生经营业务如下:
(1)全年取得产品销售收入5600万元;(2)发生产品销售成本4000 万元;(3)其他业务收入800 万元:(4)其他业务成本660万元
(5)取得购买国债的利息收入40万元。(6)缴纳税金及附加300万元
(7)发生的管理费用460万元,其中业务招待费70万元,新技术研究开发费用40万元;
(8)发生财务费用 200万元,其中向本单位员工集资100 万,支付利息费用10万,银行同期同类贷款利率为6%
(9)发生销售费用 300 万,其中广告费支出150万元,业务宣传费支出80万
(10)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元;(11)取得营业外收入 100 万元;
(12)发生营业外支出250万元,其中含通过县级人民政府的捐赠支出38万元。
要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。
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84784971 | 提问时间:2022 11/18 22:14
会计利润5600-4000+800-660+40-300-460-200-300+30+100-250=300
应交所得税(300-40+70-6400×0.5%-40×75%+100×4%-30+38-300×12%)×25 %
2022 11/18 22:17
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