【例题1】甲企业委托乙企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为20 000元,支付的加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%,材料加工完成并已验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。甲企业按实际成本核算原材料,有关账务处理如下:
【答案】
(2)支付加工费用和税金
消费税组成计税价格=(20 000+7 000)/(1-10%)=30 000(元)
组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
受托方代收代缴的消费税税额=30 000×10%=3 000(元)
应交增值税税额=7 000×13%=910(元)
② 甲企业收回加工后的材料直接用于销售的:
借:库存商品 30 000(20 000+10 000)
贷:委托加工物资——乙企业 30 000
这题中的库存商品括号10000元是怎么来的?
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问题已解决
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84785044 | 提问时间:2022 10/30 22:33
学员你好,计算如下7000+3000=10000
2022 10/30 22:35
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