甲企业(增值税一般纳税人)委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料(非金银首
饰)。甲企业的材料成本为2000000元,加工费为400000元,增值税税率为13%,由乙
企业代收代缴的消费税为160000元。材料已经加工完成,并由甲企业收回验收入库,加工
费尚未支付。甲企业采用实际成本进行原材料的核算。
(1)如果甲企业收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品:
(2)如果甲企业收回的委托加工物资直接用于对外销售
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84784974 | 提问时间:2021 10/11 16:03
同学您好,
(1)发出材料及核算加工费,
借:委托加工物资 2400000
应交税费—应交增值税(进项税额) 52000 (400000*13%)
贷:原材料 2000000
应付账款 452000
支付代扣代缴消费税,
借:应交税费—应交消费税 160000
贷:银行存款 160000
收回商品验收入库,
借:库存商品 2400000
贷:委托加工物资 2400000
(2)发出材料及核算加工费,
借:委托加工物资 2400000
应交税费—应交增值税(进项税额) 52000 (400000*13%)
贷:原材料 2000000
应付账款 452000
支付代扣代缴,
借:委托加工物资 160000
贷:银行存款 160000
收回商品验收入库,
借:库存商品 2560000
贷:委托加工物资 2560000
2021 10/11 16:12
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