、某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。如果是这里分公司换成子公司有不一样么？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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、某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。如果是这里分公司换成子公司有不一样么？

84785015 | 提问时间：2022 10/24 20:49

松松老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注会已过会计

企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

2022 10/24 20:57

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