某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

84785037 | 提问时间：2023 07/07 16:34

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，在中国应纳企业所得税=（2100+500+600）*25%-500*30%-600*33%

2023 07/07 16:35

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某企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。

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东华公司为我国居民企业，在A、B两国设有分支机构。某年境内应纳税所得额为3000万元；来源于A国境内应纳税所得额600万元，其中来源于A国境内生产经营所得为500万元，特许使用费所得为100万元，分支机构已在A国分别按40%和20%计算并交纳了所得税；来源于B国境内应纳税所得额500万元，来源于B国境内的生产经营所得为300万元，租金所得为200万元，分支机构已在B国分别按30%、10%。该公司所得税率为25%。计算企业交纳的企业所得税。

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甲上市公司 2019 年度取得境内应纳税所得额 820万元，适用 25%的企业所得税税率。另外，甲上市公司分别在 A、B两国设有分支机构(我国与 A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为70万元，A国企业所得税税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为110万元，B国企业所得税税率为30%。假设甲上市公司在 A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在 A、B两国分别缴纳了 14万元和33 万元的企业所得税。请计算甲上市公司在汇总时的抵免限额及应缴纳的企业所得税。

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某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A. B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。按照分国不分项法和不分国不分项法分别计算应交多少企业所得税?

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某股份有限公司2021年度境内应纳税所得额为1000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额200万元，其中生产经营所得150万元，B国规定的税率为30%，租金所得50万元，B国规定的税率为20%。计算该公司2021年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。

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