)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。境外分回的投资收益少扣5%的税率，怎么处理？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。境外分回的投资收益少扣5%的税率，怎么处理？

84785007 | 提问时间：2022 10/15 15:33

晓诗老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

同学你好在我国国内是按照30/（1-20%）*25%-30/（1-20%）*20%进行补税的

2022 10/15 17:07

2条追问解答查看全部

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(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。该企业境内应纳税所得额为( )万元算出利润总额后，这个国债利息调减5万，请问老师从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，也要调减吗？为什么？

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境内企业，投资收益账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。在进行企业所得税应纳税额调整是调减15还是35？

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请问，从境外B公司分回股息30万，B公司适用企业所得税率税率20%.那该企业境内应补多少企业所得税额？

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这里的投资收益为什么全部要调减？ 1.国债利息收入5万元是免税项目 2.A公司(小型微利企业）分回股息10万属于从居民企业取得股息红利免税 3.境外B公司分回税后股息30万元税率20%，这是是要交税的吧？如果税率大于或等于25%就抵免税额，因为小于25%就要补交差额，这在后面计算税额时加进去了，这里全部调减怎么理解？

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境内小微企业分回股息15万这个免企业所得税从境外分回税后股息也是免企业所得税吗？

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