7月4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45200元已收存银行，取得红字增值税专用发票。会计分录怎么写？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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7月4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45200元已收存银行，取得红字增值税专用发票。会计分录怎么写？

84785004 | 提问时间：2022 09/25 19:31

立峰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

同学你好借：银行存款 45200 贷：原材料 40000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5200 有问题可以接着问，如满意可点已解决五星评价哈，谢谢！

2022 09/25 19:32

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2019年5月2日下午，张元准备申报缴纳今年4月的增值税，他查账得知增值税4月的期初余额为未交增值税2540元。同时，张元将公司4月份相关增值税的各项业务整理如下：（3）4月4日，将上月购进的1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，收回款项45200元，取得红字增值税专用发票。（4）4月6日，销售给某小规模纳税人一台复印机，开具普通发票，标明售价为1755元。（5）4月7日，购入运输用汽车一台，税控机动车销售统一发票上注明价款250000元，税款32500元。（6）4月7日，发现上月购进的原材料硅胶板100件因管理不善而被毁损，不能继续用于生产。（7）4月10日，申报缴纳上月应纳税额2540元（8）4月11日，从天津市百家信材料有限公司购进原材料硒鼓50

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6月2日，从东莞市某新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000 件，单价 40 元，增值税专用发票上注明货款 160 000 元，税款 20 800 元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。

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结转。202×年4月月初增值税余额为未交增值税2 540元。本月发生如下业务。【业务1】4月1日，向天天商场销售复印机产品100台，单价1 500元，适用税率为 13% 开具增值税专用发票。已办理委托收款手续，款项尚未收到。双方协议的付款条件为5/1 0，3/20，n/40，折扣仅适用于不含税售价。经估计，客户最可能付款的时间是10天内。【业务2】4月2日，从东莞市联志达新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000件，单价40 元，增值税专用发票注明货款160 000元，税款20 800元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。【业务3】4月4日，将上月购进的1 000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45 200元已收存银行，取得红字增值税专用发票。【业务4】4月4日，将去年买进的交易性股票全部出售并将款项全部转存银行基本户，购进时支付的价款为210 000 元，以280 000元出售（不考虑交易费用），未开具发票

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2019年7月5日， M公司从A公司购进材料一批，取得增值税专用发票。买价（不含增值税）为100 000元。假定M公司于7月10日支付款项。（M公司和A公司均为一般纳税人，增值税税率为13%）要求：（1）编制M公司购货及付款的会计分录。（2）编制A公司销货及收款的会计分录。

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