6月2日，从东莞市某新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000 件，单价 40 元，增值税专用发票上注明货款 160 000 元，税款 20 800 元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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6月2日，从东莞市某新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000 件，单价 40 元，增值税专用发票上注明货款 160 000 元，税款 20 800 元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。

84785033 | 提问时间：2021 11/18 10:11

陈橙老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

借：原材料160000 应交税费-应交增值税（进项税额）20800 贷：银行存款180800

2021 11/18 10:12

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结转。202×年4月月初增值税余额为未交增值税2 540元。本月发生如下业务。【业务1】4月1日，向天天商场销售复印机产品100台，单价1 500元，适用税率为 13% 开具增值税专用发票。已办理委托收款手续，款项尚未收到。双方协议的付款条件为5/1 0，3/20，n/40，折扣仅适用于不含税售价。经估计，客户最可能付款的时间是10天内。【业务2】4月2日，从东莞市联志达新材料有限公司购进原材料硅胶板4 000件，单价40 元，增值税专用发票注明货款160 000元，税款20 800元，材料已验收入库，款项已通过银行支付。【业务3】4月4日，将上月购进的1 000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45 200元已收存银行，取得红字增值税专用发票。【业务4】4月4日，将去年买进的交易性股票全部出售并将款项全部转存银行基本户，购进时支付的价款为210 000 元，以280 000元出售（不考虑交易费用），未开具发票

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6月4日，将1000件不合要求的原材料硅胶板退还给供货方，款项45200元已收存银行，取得红字增值税专用发票

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（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元，增值税税额为91 000元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。企业因资金不足，上述各款项全部尚未支付，材料已验收入库。（2）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。材料已验收入库，并以银行存款支付相关手续费300元。（3）购入不需要安装的新设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为20 000元，税额为2 600元，当月通过认证并申报抵扣，款项已用银行存款支付。（4）随同产品出售一批单独计价的包装物，开具普通发票一张，金额1 130元，款项已收到。要求：（1）根据上述资料进行相应的会计处理。（2）计算当期增值税进项税额。

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（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元，增值税税额为91 000元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。企业因资金不足，上述各款项全部尚未支付，材料已验收入库。（2）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30 000元，增值税税额为3 900元，专用发票当月通过认证并申报抵扣。材料已验收入库，并以银行存款支付相关手续费300元。（3）购入不需要安装的新设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为20 000元，税额为2 600元，当月通过认证并申报抵扣，款项已用银行存款支付。（4）随同产品出售一批单独计价的包装物，开具普通发票一张，金额1 130元，款项已收到。

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