①为扩大销售,不断提高国内外市场占有率,甲公司对于境外的客户和新开发的客户,实施较为宽松的信用政策;②2020年以来,由于新冠疫情导致经济下行,公司赊销比例较高,产生大量的应收账款,存在账款回收困难、财务状况持续恶化的风险;③疫情期间,为缓解销售压力,甲公司销售业务中收取的有大量商业承兑汇票,但公司尚没有相关汇票管理制度。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出资料中事项是否存在不当之处;如存在不当之处,请指出不当之处并说明理由。
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84785037 | 提问时间:2022 06/19 10:04
资料中存在不当之处。
不当之处一:甲公司对于境外的客户和新开发的客户,实施较为宽松的信用政策。理由:对于境外客户和新开发客户,应当建立严格的信用保证制度。
不当之处之二:产生大量的应收账款,存在资金周转困难、财务状况恶化的风险。
理由:企业应当完善应收款项管理制度,严格考核,实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收,催收记录(包括往来函电)应妥善保存;财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
不当之处之三:甲公司销售业务中收取的有大量商业承兑汇票,但公司尚没有相关汇票管理制度。
理由:企业应当加强商业票据管理,明确商业票据的受理范围,严格审查商业票据的真实性和合法性,防止票据欺诈。
2022 06/19 11:57
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