上月购进的免税农产品因保管不善发生霉烂，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，运费取得的是增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。求进项税额转出金额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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上月购进的免税农产品因保管不善发生霉烂，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，运费取得的是增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。求进项税额转出金额

84784949 | 提问时间：2022 05/16 15:17

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，转出的是这样算的=(1.15-0.15)/1.09*9%+0.15*9%=0.0960688073394

2022 05/16 15:17

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上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额（生产9%税率货物）。答案：当月进项税额转出=（1.15-0.15）÷（1-9%）×9%+0.15×9%=0.11（万元）疑问：运费也应该0.15÷（1-9%）×9% 先还原买价再计算税率

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