销售产品收入2000万元;取得国债利息收入2万元。
接受捐赠，取得捐赠方开的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。
转让商标所有权，取得营业外收入60万元，增值税3.6万元。
让渡资产使用权，取得专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，增值税0.6万元。
全年销售成本1000万元;全年销售费用500万元含广告费400万元;全年管理费用300万元(含招待费80万元，新产品研究开发费70万元)
全年财务费用50万元。
全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)
财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12
问题已解决
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#税务#
84785009 | 提问时间：2022 05/13 17:47
广告费扣除限额（2000+10）*15%=301.5，调增98.5
招待费扣除限额（2000+10）*0.5%=10.05，80*60%=48，调增69.95
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利润总额2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.7
捐赠扣除限额193.7*12%=23.244
应纳企业所得税额（193.7-2+98.5+69.95-70*75%+10+2）*25%=79.9125万
2022 05/13 18:21
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