2. 某居民企业2020年发生下列业务: (1)销售产品不含税收入2000万元: (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增信税税额1.7万元企业找一家运输公间将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元: (3)转让-项商标所有权，取得营业外收入80万元: (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10 万元: (5)取得国债利息收入2万元: (6)金年销售成本1000万元:营业税金及附加100万元: (7)全年销售费用500万元，广告费400万元全年管理费用200万元，含业务招持费80万元:全年财务费用50万元: (B)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)，请计算该企业当年企业所得税应纳税额。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2. 某居民企业2020年发生下列业务: (1)销售产品不含税收入2000万元: (2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增信税税额1.7万元企业找一家运输公间将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元: (3)转让-项商标所有权，取得营业外收入80万元: (4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10 万元: (5)取得国债利息收入2万元: (6)金年销售成本1000万元:营业税金及附加100万元: (7)全年销售费用500万元，广告费400万元全年管理费用200万元，含业务招持费80万元:全年财务费用50万元: (B)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)，请计算该企业当年企业所得税应纳税额。

84784962 | 提问时间：2022 06/01 18:47

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学会计利润=2000+10+1.7+80+10+2-1000-100-500-200-50-40=213.70 销售收入=2000+10=2010 取得国债利息收入免税广告费扣除限额=2010*15%=301.50，纳税调增=400-301.50=98.50 业务招持费扣除限额=80*0.6=48和2010*0.005=10.05的较小者，纳税调增=80-10.05=69.95 捐赠支出扣除限额=213.7*0.12=25.64，纳税调增=10+2=12 应纳税=（213.70+98.50-2+69.95+12）*0.25=98.04

2022 06/01 21:38

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某居民企业 2022年发生的业务如下: (1)销售产品取得收入 2000万元。 (2) 全年销售成本1000万元, 税金及附加 100万元。 (3) 全年销售费用 500万元，（含广告费 400万元）；全年管理费用 200万元，(含业务招待费80万元）: 全年财务费用50万元。 (4)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专月用发票上注明的价款10万元, 增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元; (5)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元; 收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元;取得国债利息收入2万元:

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