季点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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季点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理。

84784979 | 提问时间：2022 03/24 21:18

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，实发工资总额200万元，工会经费按5万扣除，纳税调增3万福利费据实扣除，职工教育经费据实扣除所得税费用=（50万+3万）*25% 借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

2022 03/24 21:25

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甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算三项经费的纳税调整金额。

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某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（）。 A 400＋400×14％＋400×2％＋400×8％＝496万元 B 400＋55＋400×2％＋20＝483万元 C 400＋55＋10＋20＝485万元 D 400＋400×14％＋10＋20＝486万元

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2.某公司为居民企业，当年产品销售收入1 500万元，实现会计利润300万元。企业当年的其他有关资料如下: ①计入成本、费用的工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元，支付职工福利费58.65万元、职工教育经费33.23万元。 ②实际发生业务招待费10万元。 ③生产经营过程中被环保部门罚款10万元。 ④通过国家机关向教育事业捐款66万元。请根据上述资料，计算该公司当年应纳的企业所得税。

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