2.某公司为居民企业， 当年产品销售收入1 500万元，实现会计利润300万元。企业当年的其他有关资料如下:
①计入成本、费用的工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元，支付职工福利费58.65万元、职工教育经费33.23万元。
②实际发生业务招待费10万元。
③生产经营过程中被环保部门罚款10万元。
④通过国家机关向教育事业捐款66万元。
请根据上述资料，计算该公司当年应纳的企业所得税。
问题已解决
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#税务#
辛弃疾 | 提问时间：04/06 16:13
同学你好
利润总额=300
工会经费扣除限额=391*2%=7.82，等于实际金额，不调整。
福利费扣除限额=391*14%=54.74，小于实际金额58.65，调增=58.65-54.74=3.91，教育经费扣除限额=391*8%=31.28，小于实际金33.23，调增=33.23-31.28=1.95。
业务招待费扣除限额1=10*60%=6，限额2=1500*0.5%=7.5，扣除限额为6，小于实际金额10，调增=10-6=4。
罚款10要调增。
捐赠扣除限额=300*12%=36，小于实际金额66，调增30。
应纳税所得额=300+3.91+1.95+4+10+30=349.86
所得税=349.86*25%=87.47
04/06 16:14
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