恒达公司2020年取得产品销售收入1500万元，实现会计利润300万元。其他业务如下：①计入成本费用的工资总额391万元，拨工会经费7. 82万元职工福利费58. 65万元，职工教育经费11. 73万元；②实际业务招待费10万元；③被环保部门罚款10万元；④通过民政部门山区小学捐款66万元。⑤已经预缴税款55万元。据上述资料计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。
问题已解决
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#税务#
84784998 | 提问时间：2021 11/29 20:06
同学你好
很高兴为你解答
工会经费限额=391*0.02=7.82，不需调整
福利费限额=391*0.14=54.74，调增应纳税所得额=58.65-54.74
教育经费限额=391*0.08=31.28，不需调整
业务招待费限额1=10*0.6=6万元，限额2=1500*0.005=7.5，调增应纳税所得额=10-6=4
被环保部门罚款10万元，全额调增
④通过民政部门山区小学捐款66万元。限额=300*0.12=36万元
2021 11/29 20:11
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